Wat is ‘btw vrijgesteld’ en hoe werkt het?

De meeste ondernemers zullen gewoon btw aanrekenen en de btw aan de Staat doorstorten. Het belangrijkste wat ze moeten weten, is welk btw-percentage ze moeten toepassen. Toch zijn er ook ondernemers die met bijzondere btw-regimes te maken krijgen. Een hiervan is de uitzondering ‘btw vrijgesteld’. Het is zo dat niet alle ondernemers goederen en diensten met btw leveren. Sommige goederen en diensten zijn namelijk van btw vrijgesteld. Bovendien krijgen ook ondernemers die onder de KOR-regeling vallen hiermee te maken.

Van btw vrijgestelde goederen en diensten

In principe worden alle goederen en diensten met btw geleverd, tenzij er in de wet een uitzondering is opgenomen. Zo’n uitzonderingen zijn terug te vinden in de Wet op de omzetbelasting. In de praktijk zijn volgende branches en bedrijfsactiviteiten van btw vrijgesteld:

• Beleggingsgoud
• Cartoonisten
• Collectieve belangenbehartiging
• Componisten
• Excursies
• Financiële diensten
• Fondsenwervende activiteiten
• Gezondheidszorg
• Jeugd- en jongerenwerk
• Journalisten
• Kansspelen
• Kantines
• Kinderopvang
• Levering van roerende bedrijfsmiddelen
• Lezingen
• Onderwijs
• Onroerende zaken
• Postdiensten
• Radio
• Rondleidingen
• Samenwerkingsverbanden
• Schrijvers
• Sociaal-culturele instellingen
• Sportorganisaties en sportclubs
• Televisie
• Uitvaartondernemers
• Verzekeringen

Dit wil niet zeggen dat deze ondernemers geen boekhouding moeten bijhouden. Meer zelfs: de ondernemer moet in de boekhouding duidelijk en overzichtelijk vermelden dat deze geleverde goederen of diensten zijn vrijgesteld. Wel hoeft de ondernemer geen btw-aangiften te doen en is de ondernemer niet verplicht om facturen uit te schrijven. Als de ondernemer echter wel facturen uitschrijft, mag hij hierop geen btw in rekening brengen en moet hij op de factuur vermelden dat er een vrijstelling van toepassing is.

De keerzijde van de medaille is natuurlijk dat de ondernemer ook geen recht heeft op teruggaaf van btw. Wie geen btw aanrekent, mag namelijk ook geen btw terugvorderen. De btw is dan wel een inkoopkost. Hierdoor nemen de belastbare inkomsten af.

Van btw vrijgesteld door de kleineondernemersregeling (KOR)

Ook ondernemers die onder de KOR-regeling vallen, zijn van btw vrijgesteld. Deze KOR-regeling is er voor in Nederland gevestigde ondernemers die niet meer dan 20.000 euro omzet in een jaar hebben. Zowel natuurlijke personen als rechtspersonen en combinaties van natuurlijke personen (bv. een vof) komen in aanmerking voor de KOR-regeling.

Een ondernemer die aan de KOR-regeling wil meedoen, moet hiervoor een aanmeldformulier invullen. De ondernemer hoeft dan geen btw meer te berekenen en mag geen btw op zijn facturen vermelden. Hij hoeft ook geen facturen te schrijven, maar als hij dat wel doet, moet hij vermelden dat er een vrijstelling van toepassing is. Verder doet de ondernemer geen btw-aangiften meer en trekt hij de btw over kosten en investeringen niet af.

De ondernemer doet in principe voor drie jaar mee aan deze regeling. De deelname vervalt echter eenmaal de omzet in een kalenderjaar boven de 20.000 euro komt.

Boekhoudprogramma en van btw vrijgesteld

Als je van btw bent vrijgesteld, is het belangrijk dat je boekhoudprogramma hiermee overweg kan. De boekhoudkundige verwerking is namelijk anders. Zo moeten er geen btw-aangiften gebeuren, maar wordt de betaalde btw ook gewoon als inkoopkost ingeboekt. Hierdoor betaal je minder belastingen. Vergelijk goede boekhoudprogramma’s en probeer ze gratis uit.