Wat is een broodfonds en hoe boek ik het?

Je via een broodfonds verzekeren tegen arbeidsongeschiktheid heeft zowel voor- als nadelen. Het is een betaalbare oplossing waarbij je zelf de inleg bepaalt en het is bovendien ook nog eens heel transparant. Daarnaast kent het ook nadelen en is de inleg bijvoorbeeld niet belastingvrij. Ook krijg je alleen geld, maar geen deskundige hulp om opnieuw aan de slag te gaan. Klinkt het alsnog interessant? In dit blogbericht lees je meer over het broodfonds, de boekhoudkundige verwerking en de fiscaliteit hieromtrent.

Wat is een broodfonds?

Een broodfonds is een collectief samenwerkingsverband tussen ondernemers met het oog op steun bij arbeidsongeschiktheid. Het is eigenlijk een vrij samenwerkingsverband dat gestoeld is op dezelfde principes als een sociaal zekerheidsstelsel of een arbeidsongeschiktheidsverzekering. Wel wordt de zogenaamde middleman, die kosten in rekening brengt, achterwege gelaten.

In de praktijk sluiten twintig tot vijftig ondernemers zich bij het broodfonds aan. Zij zullen via schenkingen de ondernemer die arbeidsongeschikt wordt steunen. Ze maken zelf afspraken over hoe ver ze daarin gaan, maar over het algemeen is de eerste maand steeds voor eigen risico en zijn de schenkingen beperkt tot maximaal twee jaar arbeidsongeschiktheid. Hoe groot de maandelijkse schenking is, is afhankelijk van de eigen maandelijkse inleg.

Hoe boek ik de transacties bij een broodfonds?

Maandelijks maak je een bedrag over op de spaarrekening van je broodfonds. Boekhoudkundig wordt die spaarrekening als privévermogen beschouwd. Zo’n storting boek je dan ook niet zoals een privé-opname vanaf je zakelijke rekening. Wanneer een andere ondernemer ziek wordt en er vanuit de spaarrekening betalingen vertrekken, gaat het om een privégift. Dergelijke privégiften hoef je niet in je boekhouding op te nemen en zijn dus ook niet aftrekbaar. Wanneer je ten slotte zelf giften ontvangt van de andere ondernemers in het broodfonds, moet je ook de ontvangen (privé-)giften niet in je boekhouding opnemen.

Fiscale gevolgen van een broodfonds

Een broodfonds is een privéaangelegenheid en houdt fiscaal gezien geen verband met je zaak. Stortingen die je op je broodfonds-spaarrekening doet, mag je niet aftrekken van de winst. Giften die je aan arbeidsongeschikte ondernemers doet, zijn eveneens privé en zijn ook niet aftrekbaar van je inkomen. Dit wil zeggen dat je op dit deel van je inkomen dus wel gewoon inkomensbelasting betaalt. Wanneer je zelf giften ontvangt, moet je geen inkomstenbelasting betalen op de ontvangen giften.

Vermogensbelasting betalen

Wel is het zo dat de gelden op je broodfondsrekening deel uitmaken van je privévermogen en dus in aanmerking komen voor de vermogensbelasting (box 3). Dit is het geval wanneer het totaal van je vermogen, inclusief de tegoeden op je broodfondsrekening, het heffingsvrij vermogen overschrijdt. Voor het jaar 2020 bedraagt het heffingsvrij vermogen € 30.846 (eventueel te verdubbelen als je een fiscale partner hebt).

De Belastingdienst neemt aan dat je vermogen ook zelf inkomsten heeft gegenereerd. Op het fictief rendement betaal je vervolgens 30% inkomstenbelasting. Voor de berekening maakt de Belastingdienst gebruik van verschillende schijven die steeds uit twee rendementsklassen bestaan. Voor 2020 ziet het er als volgt uit:

Stel bijvoorbeeld dat je een spaarrekening van € 205.000 hebt en dat je broodfondsrekening een bedrag van € 10.846 bevat. Op dit bedrag, minus het heffingsvrij vermogen, moet je vermogensbelasting betalen. Het gaat om een bedrag van € 185.000. Dit ziet er als volgt uit: