Hoe werkt de bijtelling voor de auto van de zaak?

Als je als ondernemer een zakelijke wagen ook privé gebruikt, moet je rekening houden met de bijtellingsregels. Wanneer je de wagen echter beperkt privé gebruikt, is dat niet het geval maar moet je wel het bewijs leveren. We leggen uit wat je moet weten over de bijtelling voor het privégebruik van de auto van de zaak.

Wat is de bijtelling?

Wanneer je een zakelijke wagen ook privé gebruikt, bijvoorbeeld om bij familie op bezoek te gaan, boodschappen te doen of op reis te gaan, heb je daar een privévoordeel van. Zo’n voordeel is net zoals alle andere voordelen uit werk belastbaar, ongeacht of ze nu geldelijk zijn of niet. Daarom wordt het privégebruik van de autokosten verrekend in de aangifte inkomstenbelasting. Het maakt daarbij niet uit of de wagen in het bezit is van je onderneming of door de onderneming wordt gehuurd of geleaset.

Rittenadministratie bijhouden

Wel is het zo dat er een uitzondering geldt als je maximaal 500 kilometer per jaar privé met de wagen rijdt. Het is dus niet omdat je een enkele keer de zakelijke wagen gebruikt dat je daar meteen voor wordt afgestraft. Anderzijds moet je wel kunnen bewijzen dat je die drempel niet overschrijdt. Een goede rittenregistratie is dan ook onontbeerlijk.

Bij een controle kan de Belastingdienst onderzoeken of geregistreerde ritten zakelijk of privé zijn en of de rittenregistratie al dan niet sluitend is. Wanneer je een rittenregistratiesysteem gebruikt dat over het RRS-keurmerk beschikt, gaat de Belastingdienst er steeds vanuit dat de rittenregistratie inderdaad zakelijk is.

Hoe bereken ik de bijtelling?

Je hoeft de bijtelling in principe niet zelf te berekenen. In de online aangifte inkomstenbelasting wordt de berekening automatisch gemaakt en verrekend met de autokosten van de onderneming. De CO2-uitstoot van de wagen, de datum van eerste toelating en de catalogusprijs spelen daarbij een rol. Op basis ervan wordt een percentage op de catalogusprijs toegepast. Voor wagens met een datum van eerste toelating in 2019 gelden volgende percentages:

Wanneer je een auto minder dan één jaar ter beschikking hebt, moet het jaarbedrag worden aangepast. Heb je bijvoorbeeld slechts zes maanden een wagen met een uitstoot van 0 gram ter beschikking? Dan bedraagt de correctie 6/12 x 22% x catalogusprijs. Wel is het zo dat je dan ook de privékilometers moet omzetten. Reed je 300 kilometer privé, dan gaat het eigenlijk om 600 kilometer op jaarbasis (12/6 x 300) en kom je toch boven de grens van 500 kilometer uit.

Bijzondere regeling voor bestelauto’s

Ten slotte moet je er rekening mee houden dat er voor een aantal bestelauto’s een bijzondere regeling geldt. Het gaat om bestelauto’s die bijna uitsluitend voor het vervoer van goederen geschikt zijn, bijvoorbeeld omdat er enkel een bestuurdersstoel aanwezig is in de auto. Hier moet je bovenstaande percentages niet gebruiken, maar wel de werkelijke waarde van het privégebruik berekenen. Dit doe je door de gemaakte kosten per kilometer te vermenigvuldigen met het aantal kilometers en het bedrag vervolgens met de aftrekbare autokosten te verrekenen.