Hoe boek ik een boete van de Belastingdienst?

Eerder hadden we het al over het boeken van zakelijke boetes, bijvoorbeeld omdat een medewerker tijdens de werktijd foutief parkeerde. In dit blogbericht focussen we nu op de boetes van de Belastingdienst. Zoals je weet legt de Belastingdienst boetes op wanneer je je administratie niet correct voert, bijvoorbeeld omdat je niet op een correcte manier de rittenadministratie hebt bijgehouden of omdat je niet voldoet aan de fiscale bewaarplicht.

Boete van de Belastingdienst is niet-aftrekbaar

Wanneer je niet op de juiste manier je administratie bijhoudt, riskeer je dat de Belastingdienst je een boete oplegt. De Belastingdienst kan zowel verzuimboetes opleggen (bv. niet tijdig vragen om een toezending van een aangifte voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting) als een vergrijpboete (bv. voor een opzettelijk onjuiste aangifte). Deze boetes kunnen hoog oplopen. Wanneer je bijvoorbeeld de vennootschapsbelasting niet op tijd doet, bedraagt de verzuimboete € 2.757 of € 5.514 bij meerdere inbreuken op een rij. De vergrijpboete loopt op tot 50% van de opzettelijk verzwegen belasting. Deze boetes zijn niet mals en hebben een duidelijk doel: een voldoende afschrikwekkend effect hebben om inbreuken te voorkomen.

Het is dan ook niet de bedoeling dat je die boete aan de kosten toevoegt, waardoor je winst zou verlagen. Hierdoor zou je de boete niet netto dragen en zou het haar effect kunnen missen. Bovendien zou de boete voor de ene ondernemer netto zwaarder kunnen doorwegen dan voor een andere ondernemer. Daarom zijn boetes van de Belastingdienst niet-aftrekbaar.

Hoe ga je om met niet-aftrekbare boetes van de Belastingdienst?

Hoewel de boete niet-aftrekbaar is, moet je de boete wel in je boekhouding verwerken. Je maakt met andere woorden wel kosten, maar die kosten hebben geen gevolgen voor de winst. Daarom moet het nettoresultaat eigenlijk worden gecorrigeerd. Het spijtige is dat boekhoudprogramma’s meestal niet automatisch overweg kunnen met boetes van de Belastingdienst.

De meest eenvoudige manier om de boete alsnog te boeken is door een extra grootboekrekening te maken. Deze grootboekrekening, die je bijvoorbeeld “niet-aftrekbare boetes” noemt, verzamelt dan alle niet-aftrekbare boetes die je gedurende het jaar krijgt. Contractuele boetes bij een leverancier of klant vallen hier niet onder, maar wel boetes van de Belastingdienst of boetes ingevolge verkeersovertredingen. De grootboekrekening bevat met andere woorden een verzameling van alle niet-aftrekbare boetes gedurende het boekjaar. Aan het einde van het boekjaar moet je deze grootboekrekening wel handmatig corrigeren zodat het geen effect heeft op het nettoresultaat.

Maak gebruik van een goed boekhoudprogramma

Gelukkig zijn er wel een aantal goede boekhoudprogramma’s die automatisch overweg kunnen met niet-aftrekbare boetes van de Belastingdienst. In dat geval hoef je de boetes van de Belastingdienst niet manueel te corrigeren en zorg je ervoor dat alles correct in jouw boekhouding is verwerkt. Dat is niet onbelangrijk want anders kom je spoedig opnieuw in het vaarwater van de fiscus.

Met behulp van onze vergelijkingstools kan je snel, eenvoudig en onafhankelijk boekhoudprogramma’s vergelijken. Hierdoor vind je meteen een boekhoudprogramma dat wel het nodige voor jou doet. En zo voorkom je boetes.