Hoe boek ik te betalen of te ontvangen interesten?

Bij het ontlenen of uitlenen van geld horen er nu eenmaal interesten. We spreken in dat geval van interestkosten (geld lenen) of interestbaten (geld uitlenen). Kenmerkend aan dergelijke interesten is dat ze vaak pas periodiek, meestal pas op het einde van het jaar, verschuldigd zijn of worden toegekend. Denk bijvoorbeeld aan de bank die op het einde van het jaar de rente toekent voor een spaarrekening. Als we enkel het moment van betaling of het moment van ontvangst boeken, zal de resultatenrekening tussentijds niet kloppen. Om dat probleem te voorkomen kan je werken met een rekening voor de te betalen interestkosten of voor de te ontvangen interestbaten. De definitieve boeking voor je dan uit op het moment van de ontvangst of de betaling.

Boeken van de te betalen interesten

Een gezonde onderneming doet altijd een beroep op externe financiering. Op die manier blijft de onderneming groeien. De keerzijde van de medaille is natuurlijk dat hierop ook interesten moeten worden betaald, terwijl het geleende bedrag natuurlijk ook nog terug te betalen is. Deze interesten zijn kosten die in de resultatenrekening worden opgenomen. Hieronder lees je hoe je dergelijke interesten moet boeken.

Tussentijds boeken van interestkosten

Wanneer interesten slechts periodiek worden betaald, bijvoorbeeld per jaar of per kwartaal, volstaat het niet om enkel op dat moment de interestkosten te boeken. Deze interestkosten hebben per slot van rekening betrekking op een langere periode en tussentijds zouden ze ervoor zorgen dat de resultatenrekening een vertekend beeld geeft, zeker wanneer de betaling in een ander boekjaar plaatsvindt. Daarom boeken we de interestkosten per maand.

Als we bijvoorbeeld jaarlijks 12.000 euro interesten moeten betalen, boeken we elke maand:

Hierbij houden we in de resultatenrekening wel al rekening met de interestkosten die betrekking hebben op deze maand, ook al zijn deze interestkosten nog niet betaald.

Boeken van interestkosten op de vervaldag

Op een bepaald moment ontvang je de afrekening en moet je de interestkosten ook effectief overmaken. In dat geval maken we de rekening 1770 Te betalen interestkosten leeg en boeken we de betaling. Nemen we bijvoorbeeld aan dat we in bovenstaand geval twaalf maanden lang de 1770-rekening hebben aangevuld, dan boeken we nu:

Boeken van te ontvangen interesten

Natuurlijk kan het ook andersom en kan het zo zijn dat je zelf geld uitleent aan een andere onderneming en daarvoor vervolgens interesten ontvangt. Hier spreken we van interestbaten. Hier doen we eigenlijk net hetzelfde en houden we tussendoor eveneens een rekening bij met de ontvangst van de interestbaten aan het einde van het jaar. Dezelfde redenering passen we bijvoorbeeld ook toe wanneer een spaarrekening rente opbrengt. Indien we hetzelfde voorbeeld als hierboven nemen, maar dan uit het oogpunt van de uitlener, boeken we nu maandelijks:

Op het moment dat je de interestbaten effectief ontvangt, leeg je de 1710-rekening en boek je de bankontvangst: