Wat is de startersaftrek en heb ik er recht op?

De startersaftrek is een fiscaal steuntje in de rug en zorgt ervoor dat de fiscale druk in de beginjaren afneemt, wanneer veel investeringen zich opdringen en ondernemers vaak nog hun weg moeten zoeken. Hieronder lees je meer over de startersaftrek, de bedragen en de voorwaarden waaraan je moet voldoen.

Wat is de startersaftrek?

De startersaftrek is een belastingvoordeel dat er enkel is voor startende ondernemers in de inkomstenbelasting. Het gaat om een verhoging van de zelfstandigenaftrek. De startersaftrek mag je net zoals de zelfstandigenaftrek van de winst aftrekken, waardoor je minder belastingen moet betalen. Hierdoor wordt de drempel naar het ondernemerschap kleiner.

Wanneer heb ik recht op startersaftrek?

Om recht te hebben op startersaftrek moet je in de eerste plaats recht hebben op zelfstandigenaftrek. Dat wil zeggen dat je ook aan alle voorwaarden voor zelfstandigenaftrek moet voldoen. Daarvoor is het volgende vereist:

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. Via de Ondernemerscheck op de website van de Belastingdienst kan je dit eenvoudig controleren.
• Je voldoet aan het urencriterium. Hiervoor moet je in een kalenderjaar minstens 1.225 uur aan je bedrijf besteden, ook wanneer je in de loop van het jaar stopt. Daarnaast moet je meer tijd besteden aan je bedrijf dan aan andere werken, bijvoorbeeld in loondienst. Voor dat laatste geldt er wel een uitzondering als je de voorbije vijf jaar een of meer jaren geen ondernemer was. Bij zwangerschap mag je gedurende 16 weken fictief de normaal gewerkte uren in rekening brengen, maar ziekte en vakantie tellen dan weer niet mee. Hoe dan ook is het belangrijk om je uren goed te registreren.

Vervolgens mag je de zelfstandigenaftrek de afgelopen 5 jaar maximaal twee keer gebruikt hebben.

Ten slotte mag je de afgelopen vijf jaar niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting geweest zijn. Door deze voorwaarde wordt de startersaftrek ook echt beperkt tot de starters.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Naast de klassieke startersaftrek is er ook een speciale startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Deze vorm van startersaftrek is er voor wie vanuit de arbeidsongeschiktheidsuitkering begint met ondernemen. De voorwaarden zijn hier minder streng. Je moet minimaal aan het verlaagde urencriterium voldoen van 800 uur in plaats van 1.225 uur. Verder moet je ook ondernemer voor de Belastingdienst zijn, mag je de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, moet je recht hebben op een arbeidsongeschiktheidsuitkering (bv. WAO of Wajong) en de voorbije 5 jaar tenminste één jaar geen ondernemer geweest zijn. Net zoals de gewone startersaftrek mag je het maximaal drie keer gebruiken.

Hoe hoog is de startersaftrek?

De startersaftrek hoef je niet aan te vragen en het volstaat om gewoon aangifte te doen voor de inkomstenbelasting. Het bedrag van de startersaftrek wordt jaarlijks vastgelegd en bedraagt momenteel € 2.123. Wanneer je op 1 januari de AOW-leeftijd hebt, is de startersaftrek wel beperkt tot € 1.062. Dit komt bovenop de zelfstandigenaftrek die de komende jaren wel wordt afgebouwd. Waar de zelfstandigenaftrek in 2020 nog € 7.030 bedraagt, zal dat in 2021 nog maar € 6.780 bedragen en tegen 2028 teruglopen tot € 5.000.

Wat de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid betreft, gelden andere bedragen:

• € 12.000 als je in de voorafgaande jaren deze aftrek nog niet hebt gebruikt, maximaal beperkt tot de winst;
• € 8.000 als je in de voorafgaande jaren deze aftrek 1 keer hebt gebruikt, maximaal beperkt tot de winst;
• € 4.000 als je in de voorafgaande jaren deze aftrek 2 keer hebt gebruikt, maximaal beperkt tot de winst.