Wat is het verschil tussen commerciële winst en fiscale winst?

Als een ondernemer het over de winst heeft, heeft hij het meestal over de commerciële winst. Bij de fiscus gaat het dan weer over de fiscale winst. Het zijn geen synoniemen en bovendien is de fiscale winst zo goed als nooit gelijk aan de commerciële winst. Hieronder leggen we uit wat de commerciële en fiscale winst is en worden de verschillen al snel duidelijk.

Wat is de commerciële winst?

De commerciële winst is de winst die een bedrijf in een jaar maakt. Het is niet de werkelijke winst van een boekjaar, omdat er bijvoorbeeld ook gewoon rekening wordt gehouden met afschrijvingen en andere fiscale spelregels. In de praktijk is het dus de winst die een onderneming naar fiscale maatstaven berekent, vooraleer er diverse fiscale aftrekken en vrijstellingen worden toegepast. In de praktijk bereken je het door de som van de omzet en de bijzondere baten te verminderen met de kosten, de afschrijvingen, de rentekosten en de bijzondere kosten.

Voor een onderneming is de commerciële winst belangrijker dan de fiscale winst of de winst uit onderneming. De commerciële winst is uiteindelijk de enige factor waarmee een onderneming ook echt zijn winstgevendheid kan nagaan en het geeft een voorzichtige blik op de mogelijkheid om aan de financiële verplichtingen te voldoen. Voorzichtig, want uiteindelijk spelen andere factoren zoals de cashflow ook een rol.

De commerciële winst is de winst die je steeds zal terugvinden in de winst- en verliesrekeningen van je boekhoudprogramma.

Wat is de fiscale winst?

De fiscale winst is de winst waarop de fiscus de belastingen zal berekenen. Dit is dan ook de winst die je aan de fiscus doorgeeft via de aangifte in de inkomsten- of vennootschapsbelastingen. Het gaat bijvoorbeeld om de belastbare winst uit onderneming die ook in box 1 moet worden aangegeven. De belastbare winst uit onderneming is dan gelijk aan de winst die wordt verminderd met de MKB-winstvrijstelling en de ondernemersaftrek.

De fiscale winst kan bovendien zelfs negatief zijn, waarbij we niet spreken van verlies maar van een negatieve fiscale winst. Voor een ondernemer is het natuurlijk interessant om de fiscale winst zo veel mogelijk te beperken, zonder al te veel te raken aan de commerciële winst.

De fiscale winst zal je met andere woorden niet terugvinden in de winst- en verliesrekeningen van je boekhoudprogramma. Wel zijn er boekhoudprogramma’s die je helpen bij het bepalen van de fiscale winst en die bijvoorbeeld al opnemen of je in aanmerking komt voor de KIA. Zelfs wanneer je een boekhoudprogramma gebruikt, blijft het belangrijk om de fiscale winst nauwgezet te berekenen. Er zijn nu eenmaal zaken die een boekhoudprogramma niet kan weten, bijvoorbeeld of je voldoende uren presteert om in aanmerking te komen voor de verschillende soorten ondernemersaftrek.

Gebruik boekhoudsoftware

Alle boekhoudprogramma’s kunnen moeiteloos de commerciële winst voor jou berekenen. Soms kan je zelfs simulaties uitvoeren om na te gaan hoe de commerciële winst evolueert als je een aantal aanpassingen doorvoert. Met het bepalen van de fiscale winst hebben boekhoudprogramma’s het vaak moeilijker. Ook dan is een boekhoudprogramma echter een grote hulp. Daarom raden we het gebruik van boekhoudsoftware aan. Vergelijk boekhoudsoftware en leg snel de basis voor de berekening van de fiscale winst.