Wanneer is een gift een aftrekpost?

Een gift aan een goed doel is in principe een aftrekpost en zorgt ervoor dat je minder belastingen moet betalen. Er zijn echter wel een aantal voorwaarden waaraan moet zijn voldaan. Zo moet het gaan om een gift aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) of aan een vereniging.

Voorwaarden voor giften aan verenigingen

Bij giften aan verenigingen worden er eisen gesteld aan de gift, aan de vereniging en aan de schenker. Wanneer er aan de voorwaarden is voldaan, mag de gift volledig worden afgetrokken en dit zonder minimum- of maximumdrempel.

In de eerste plaats komen alleen periodieke giften in aanmerking voor de aftrek in de inkomstenbelasting. We spreken van een periodieke gift wanneer er aan drie voorwaarden is voldaan:

• De gift moet minimaal vijf jaar na elkaar worden betaald.
• Er is uitdrukkelijk vastgelegd wanneer de gift stopt. Dit kan bijvoorbeeld na vijf of tien jaar zijn, maar ook een stopzetting bij overlijden is toegestaan.
• Je geeft jaarlijks hetzelfde bedrag aan de vereniging. Het maakt daarbij niet uit of je dat bedrag in maandelijkse schijven overmaakt of gewoon jaarlijks.

Niet alleen de gift moet aan een aantal voorwaarden voldoen, maar eveneens de vereniging. Ook hier worden er drie voorwaarden gesteld:

• De vereniging moet minimaal 25 leden hebben
• De vereniging moet volledige rechtsbevoegdheid hebben (ingeschreven zijn bij de KvK en via de notaris zijn opgericht)
• De vereniging mag geen winst maken

Ten slotte moet het ook echt gaan om een gift. Je mag met andere woorden niks in ruil krijgen, zoals een magazine of een sleutelhanger. Ook moet er een overeenkomst zijn. Dit kan een overeenkomst zijn met de vereniging of je kan een overeenkomst laten opmaken door de notaris. Alleen de giften die je doet na het opstellen van die overeenkomst komen voor aftrek in aanmerking.

Voorwaarden voor giften aan een ANBI

Hier komen zowel periodieke als eenmalige giften in aanmerking voor de aftrek. Periodieke giften zijn helemaal aftrekbaar, maar eenmalige giften niet. Bij eenmalige giften geldt er bovendien een minimum- en een maximumdrempel. De minimumdrempel is 1% van het drempelinkomen (totaal inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3), met een minimum van € 60. De maximumdrempel bedraagt 10% van het drempelinkomen. Wanneer je een fiscale partner hebt, moet je de fiscale drempels optellen.

Voor culturele ANBI’s zoals musea of bibliotheken, geldt er een uitzondering. Hierbij mag je bij het berekenen van de aftrek de gift met 25% verhogen tot een maximum van 1.250 euro. Uiteraard moet je wel rekening blijven houden met de minimum- en maximumdrempel.

Steeds giften doen in de privésfeer

Voor ondernemingen zijn kosten aftrekbaar wanneer ze zakelijk zijn. Bij een gift (niet te verwarren met sponsoring) is er geen zakelijk belang en giften zijn dan ook niet aftrekbaar. Daarom is het aangeraden om giften steeds in de privésfeer te doen. Boekhoudkundig hebben giften dan ook geen invloed op je administratie. Houd natuurlijk wel altijd alles netjes bij in je privé-administratie.