Relatiegeschenken fiscaal aftrekbaar?

Er bestaat bij ondernemers vaak onduidelijkheid over de fiscale aftrekbaarheid van relatiegeschenken. Wanneer u een eenmalig geschenk aanbiedt aan een bestaande zakenrelatie, zoals een zakelijk contact, een klant of een leverancier, dan gelden hier specifieke regels voor. Het is belangrijk om te weten dat geschenken die u aanbiedt aan personeelsleden niet gezien worden als relatiegeschenken. Ook promotionele geschenken dient u onder de reguliere bedrijfskosten te zetten en niet onder uitgaven aan relatiegeschenken. Wij vertellen u meer over de fiscale aftrekbaarheid van relatiegeschenken.

Relatiegeschenken vallen onder de gemengde kosten

Relatiegeschenken brengen uiteraard kosten met zich mee voor een bedrijf en deze kosten moeten vallen onder de zogenaamde gemengde kosten. Dit betekent dat de kosten zowel een zakelijk als een persoonlijk karakter hebben, waardoor slechts een deel fiscaal aftrekbaar is. Het zakelijke deel is fiscaal aftrekbaar en het persoonlijke deel niet.

Hoe werkt dit precies in de praktijk?

U mag alle kosten die u gemaakt heeft aan relatiegeschenken bij elkaar optellen tot één bedrag. Dit bedrag vormt daarmee de totale uitgave aan relatiegeschenken. Van dit bedrag wordt 1/5 deel, ofwel 20 procent, fiscaal gecorrigeerd aan het einde van het boekjaar. Dit deel zal bij de winst worden opgeteld. Het overgebleven deel, namelijk 80 procent, is aftrekbaar. Bij relatief lage kosten, zoals voor een VOF, eenmanszaak of ZZP’er, is er een bedrag van 4.500 euro te corrigeren. Is het bedrag groter, zoals het geval vaak is bij een BV? Dan mag er 0,4 procent van de totale som worden gecorrigeerd. Uiteindelijk is corrigeren pas voordelig vanaf een bedrag van 22.500 euro aan gemengde kosten.

Is het toegestaan om de btw te berekenen?

Dan is er nog de vraag of het is toegestaan om de btw te berekenen. Ook hier is een duidelijke regel voor. Op jaarbasis van het uitgegeven bedrag aan relatiegeschenken pér ontvanger niet hoger zijn dan 227 euro exclusief btw. In dit geval mag de btw zonder meer worden berekend. Is het bedrag pér ontvanger hoger? Dan moet u kijken naar of de relatie zelf recht zou hebben op fiscale aftrek als deze relatie het relatiegeschenk zelf had gekocht. Is dit het geval? Dan mag de btw worden afgetrokken. Is dit niet het geval? Dan mag de btw niet worden afgetrokken.

Houd alles goed bij in uw boekhoudprogramma

Een goed boekhoudprogramma helpt u om alle zaken helder te houden, ook wanneer het gaat om de gemengde kosten, zoals de uitgaven voor relatiegeschenken. Bij Cloudhints kunt u eenvoudig, snel en volledig onafhankelijk diverse goede boekhoudprogramma’s vergelijken.