Hoe verwerk ik de omzetbelasting in mijn administratie?

Leestijd: ongeveer 3 minuten 24 augustus 2020 0 reacties

In een vorige blog legden we al uit dat de omzetbelasting geen kost is en hadden we het over het mechanisme van de omzetbelasting. Hoewel de omzetbelasting voor een ondernemer in principe geen kost is, moet het wel in de administratie worden opgenomen. Hierbij houd je netjes bij hoeveel btw je moet afdragen, terugkrijgen en dergelijke meer.

Boeken van de omzetbelasting bij een verkoop

Telkens wanneer je een product verkoopt, boek je de te betalen omzetbelasting. Stel bijvoorbeeld dat je een toetsenbord verkoopt voor 12,10 euro incl. omzetbelasting. In dat geval boek je:

1000 Kas 12,10
1501 Te betalen omzetbelasting 2,10
8001 Opbrengsten verkopen 10

Wanneer je met meerdere btw-tarieven te maken krijgt, bijvoorbeeld omdat je naast toetsenborden (21% omzetbelasting) ook boeken (9% omzetbelasting) verkoopt, boek je de te betalen omzetbelasting op een aparte rekening in functie van het belastingtarief. Stel bijvoorbeeld dat je naast het toetsenbord van 10 euro (excl. 21% omzetbelasting) ook een boek van 10 euro (excl. 9% omzetbelasting) verkoopt, dan boek je:

1000 Kas 23
1500 Te betalen omzetbelasting hoog 2,10
1501 Te betalen omzetbelasting laag 0,90
8001 Opbrengsten verkopen 20

Boeken van de omzetbelasting bij een aankoop

Telkens wanneer je een product of een dienst aankoopt, moet je omzetbelasting betalen aan je leveranciers. Hier hoef je geen opsplitsing te maken tussen de verschillende btw-percentages omdat je op de aangifte omzetbelasting ook geen onderscheid hoeft te maken. Stel bijvoorbeeld dat je bij je leverancier voor 10 euro kantoorbenodigdheden kocht (excl. 21% omzetbelasting) en voor 10 euro vakliteratuur (excl. 9% omzetbelasting). We boeken:

­4500 Kantoorbenodigdheden 10
4700 Vakliteratuur 10
1510 Te vorderen omzetbelasting 3
1600 Crediteuren 23

Aangifte omzetbelasting

Door alle aankopen en verkopen te boeken krijgen de verschillende btw-rekeningen vorm. Op het moment van de aangifte kan je vervolgens het verschil bepalen tussen de te betalen omzetbelasting en de te vorderen omzetbelasting. Op dit moment kan je de rekeningen ook schoonboeken en de afdrachtrekening boeken.

Stel bijvoorbeeld dat je in de maand januari voor 1.000 euro (excl. omzetbelasting) verkopen deed tegen het hoog tarief en voor 1.000 euro (excl. omzetbelasting) tegen het laag tarief. Daarnaast deed je voor 100 euro (excl. omzetbelasting) inkopen tegen het hoog tarief en voor 100 euro (excl. omzetbelasting) inkopen tegen het laag tarief. De saldi van de verschillende rekeningen zijn dan:

Credit Debet
1500 Te betalen omzetbelasting hoog 210 1510 Te vorderen btw 30
1501 Te betalen omzetbelasting laag 90

Hieruit volgt dat je 270 euro omzetbelasting moet betalen (210 + 90 – 30). Je doet je aangifte en je boekt nu:

1500 Te betalen btw hoog 210
1501 Te betalen btw laag 90
1510 Te vorderen btw 30
1580 Afdrachtrekening btw 270

Je merkt dat het saldo van de te betalen en de te vorderen btw-rekening nu opnieuw nul bedraagt. Hierdoor kan je nu opnieuw beginnen met de omzetbelasting van nieuwe inkopen en verkopen op deze rekeningen te boeken. Hierdoor heb je steeds een actueel zicht op de verschuldigde btw en de btw die je in mindering kan brengen.

De best gewaardeerde boekhoudprogramma's van 2022!

(187 reviews)9.7/10
Boekhouden & factureren voor ZZP € 9,95 p/m
240 boekingen per jaar
Onbeperkt factureren
Belastingdienst erkend
Boekhouden voor MKB € 14,50 p/m
Ongelimiteerd
Belastingdienst erkend
Ongekend eenvoudig
Boekhouden & factureren voor MKB € 24,00 p/m
Ongelimiteerd
Belastingdienst erkend
Ongekend eenvoudig
Gratis boekhouden voor starters € 0,00 p/m*
Ongelimiteerd
Belastingdienst erkend
Ongekend eenvoudig
Boekhouden voor accountants Vanaf € 1,95 p/m
Eigen huisstijl
Online samenwerken
Geen investering nodig!
Boekhouden & factureren voor accountants Vanaf € 1,95 p/m
Eigen huisstijl
Online samenwerken
Geen investering nodig!
Boekhouden voor verenigingen & stichtingen € 9,50 p/m
Ongelimiteerd
Ongekend eenvoudig
Perfecte ondersteuning
Boekhouden & factureren voor verenigingen & stichtingen € 18,00 p/m
Ongelimiteerd
Ongekend eenvoudig
Perfecte ondersteuning
(86 reviews)9.6/10
all-in Boekhouden € 11,95 p/m
Ongelimiteerd
Eenvoudig in gebruik
Gratis overstapservice
all-in Boekhouden & factureren € 18,90 p/m
Ongelimiteerd
Eenvoudig in gebruik
Gratis overstapservice
all-in Boekhouden, facturen & offertes € 24,85 p/m
Ongelimiteerd
Eenvoudig in gebruik
Gratis overstapservice
all-in Boekhouden voor accountants Vanaf € 2,00 p/m
1e administratie gratis
1e gebruiker gratis
Gratis koppelen
all-in Boekhouden en factureren voor accountants Vanaf € 3,20 p/m
1e administratie gratis
1e gebruiker gratis
Boekhouden én factureren
all-in Boekhouden inclusief voorraadbeheer € 16,90 p/m
Ongelimiteerd
Eenvoudig in gebruik
Gratis overstapservice
all-in Boekhouden inclusief projectmanagement € 17,90 p/m
Ongelimiteerd
Eenvoudig in gebruik
Gratis overstapservice
all-in Boekhouden inclusief urenregistratie € 15,90 p/m
Ongelimiteerd
Eenvoudig in gebruik
Gratis overstapservice
all-in Boekhouden, facturen & voorraadbeheer € 23,85 p/m
Ongelimiteerd
Eenvoudig in gebruik
Gratis overstapservice
all-in Boekhouden, facturen & projectmanagement € 24,85 p/m
Ongelimiteerd
Eenvoudig in gebruik
Gratis overstapservice
all-in Boekhouden, facturen & urenregistratie € 22,85 p/m
Ongelimiteerd
Eenvoudig in gebruik
Gratis overstapservice
all-in Boekhouden en meer! € 39,70 p/m
Ongelimiteerd
Eenvoudig in gebruik
Gratis overstapservice
(2 reviews)9.0/10
Eenvoudig en compleet boekhouden € 14,50 p/m
Gratis en vrijblijvend
Gratis helpdesk
Belastingdienst-Link
Gratis boekhoudpakket voor starters! Gratis
Gratis en vrijblijvend
Gratis helpdesk
Belastingdienst-Link
Eenvoudig boekhouden voor ZZP'ers € 14,50 p/m
Gratis en vrijblijvend
Gratis helpdesk
Belastingdienst-Link
1e administratie gratis voor accountants! Vanaf € 1,95 p/m
Gratis en vrijblijvend
Gratis helpdesk
Belastingdienst-Link
Eenvoudig boekhouden voor verenigingen & stichtingen € 9,50 p/m
Gratis en vrijblijvend
Gratis helpdesk
Belastingdienst-Link

Vergelijk alle boekhoudprogramma's op prijs, reviews en functies!

Tags:

omzetbelasting

Doorlezen:

Geen reacties

Plaats reactie

Er zijn nog geen reacties op dit artikel. Plaats als eerste een reactie!

Plaats reactie