Hoe boek ik mijn omzet van december als ik in januari factureer?

Als je in december omzet maakt, hoort deze omzet uiteraard bij dat boekjaar. Ook als je pas in januari van het volgende jaar zou factureren. Zo moet Vadertje Staat niet een extra jaar wachten op je belastinggeld en voorkomt men dat je fiscaal zou kunnen optimaliseren door omzet naar een volgend boekjaar te verschuiven. Natuurlijk is het dan wel vervelend als je de factuur pas later maakt, bijvoorbeeld omdat je gewoonlijk op de vijfde werkdag van de volgende maand factureert. Hoe los je dit op?

Facturen maken op het einde van het jaar of omzet toeschrijven aan het juiste boekjaar

Een eerste oplossing is om niet moeilijk te doen en je facturen gewoon voor de jaarwisseling te maken en te verzenden. Als je met een boekhoudprogramma werkt, wordt alles dan automatisch correct verwerkt en wordt de omzet aan het juiste boekjaar toegeschreven. Uiteraard zal dit niet altijd een optie zijn, bijvoorbeeld omdat je het op het eind van het jaar veel te druk hebt om facturen te maken of omdat je je nu eenmaal moet houden aan afspraken die je met je klanten hebt gemaakt. Natuurlijk kan het dat dergelijke afspraken door de vele afwijkingen sleets zijn geraakt en kan je ook nog altijd afwijkende afspraken maken, maar toch is dat niet altijd wenselijk. Gelukkig is er een alternatieve oplossing.

Je kan deze omzet (excl. btw) namelijk met behulp van een memoriaalboeking aan het correcte boekjaar toeschrijven. Hiervoor voer je een boeking uit voor alle nog te factureren omzet van december. Aan de credit- of passivazijde gebruik je hiervoor de 8000-rekening Omzet. Aan de debet- of activazijde gebruik je hiervoor een eigen rekening uit het rekeningenschema, de rekening Nog te factureren bedragen of iets soortgelijk. Zoals eerder aangehaald hebben we in Nederland geen vast rekeningenschema, waardoor het exacte rekeningnummer en de exacte benaming per boekhoudprogramma kan verschillen. Het is uiteraard handig als je hier zelf aan kan sleutelen. Wanneer je in januari de factuur daadwerkelijk aanmaakt, zal je deze geboekte omzet moeten tegenboeken. Hiervoor voer je de omgekeerde boeking uit.

Btw bij het factureren in januari

Voor de btw geldt er een andere regeling die veel eenvoudiger is. Hierbij telt namelijk niet het moment waarop de omzet wordt gemaakt, maar is de factuurdatum van belang. Omdat je pas in januari factureert, zal je de btw ook pas in het eerste kwartaal van januari moeten betalen. Dit heeft geen invloed op het resultaat en de balans van het voorgaande boekjaar. Het is meteen ook de reden waarom je de hierboven aangehaalde omzetboeking exclusief btw uitvoert. Als je de factuur in januari aanmaakt en daarbij het correcte btw-percentage en de correcte btw-regeling toepast, zal alles automatisch goed worden verwerkt in je boekhoudprogramma.

Het belang van het correct boeken in december

Door alles op deze wijze te boeken, worden zowel je omzet als je btw op het juiste moment en op de juiste manier verwerkt. Je resultatenrekening en je balans zullen kloppen en dat vindt de Belastingdienst fijn, want enkel zo kom je tot een juiste aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting.

Ook voor jezelf is het nuttig, want enkel door de omzet aan het juiste boekjaar toe te schrijven, kan je echt leren uit je boekhouding. En als je ook nog eens een goed boekhoudprogramma gebruikt, krijg je eenvoudig inzicht in je resultaten en kan je er nog eenvoudiger uit leren.