Hoe boek ik de vennootschapsbelasting?

In Nederland zijn er belastingen te betalen. Zowel natuurlijke personen als vennootschappen dienen belastingen te betalen. Hoe meer inkomsten ze hebben, hoe meer ze betalen. De betaalde vennootschapsbelasting dien je op de correcte manier in de boekhouding te verwerken. Hieronder lees je hoe het moet.

Wat is de vennootschapsbelasting?

De vennootschapsbelasting is een belasting over de winst. Deze belasting is verschuldigd door zogeheten lichamen, zoals organisaties en bedrijven. Deze lichamen betalen via de vennootschapsbelasting belasting over de winst, terwijl natuurlijke personen dat via de inkomstenbelasting doen. Lichamen die sowieso verplicht zijn om een aangifte vennootschapsbelasting te doen, zijn de nv en de bv. Ook verenigingen en stichtingen zijn soms verplicht om zo’n aangifte te doen.

Wijzigingen aan de vennootschapsbelasting in 2022

Op 1 januari 2022 is de Wet vennootschapsbelasting op een aantal punten gewijzigd. Het gaat onder meer om de verrekening van voorheffingen, de energie-investeringsaftrek en de milieu-investeringsaftrek. Een nog belangrijkere wijziging heeft betrekking op het tarief. In 2022 bedraagt het tarief in de vennootschapsbelasting 15% op de schijf tot en met 395.000 euro. Op alles daarboven bedraagt het tarief 25,8%. In 2021 lag de grens nog op 245.000 euro en bedroeg het hoogste tarief 25%.

Boeken van de vennootschapsbelasting

Als je van de Belastingdienst een voorlopige aanslag hebt ontvangen, dien je de bij- en afschrijvingen in je boekhouding te verwerken. Hiervoor voer je een nieuwe kostenpost in onder de categorie Vennootschapsbelasting. Je doet hetzelfde bij de definitieve aanslag en boekt de bij- of afschrijvingen door een nieuwe boeking aan te maken.

Erg moeilijk is het boeken van de vennootschapsbelasting dus niet, maar zeker als je in termijnen betaalt, verlies je er toch altijd even wat tijd aan. Veel boekhoudprogramma’s die automatisch bankafschriften inlezen, herkennen betalingen aan de belastingdienst en kunnen dit (semi-)automatisch verwerken. De mogelijkheden verschillen uiteraard per boekhoudprogramma, want niet alle boekhoudprogramma’s hebben dergelijke tools. Het is zeker een meerwaarde om te kiezen voor een boekhoudprogramma dat automatisch boekingsvoorstellen uitbrengt.

De vennootschapsbelasting op de balans en de winst-en-verliesrekening

De geboekte vennootschapsbelasting zal je steeds op de winst-en-verliesrekening en in de balans zien staan. De betaalde vennootschapsbelasting heeft nu eenmaal gevolgen voor het resultaat van de vennootschap. Het bedrag dat op de winst-en-verliesrekening wordt opgenomen, is steeds het totaal van de vennootschapsbelasting die in het kalenderjaar is betaald (of ontvangen). Het kan dus betrekking hebben op de voorlopige aanslag van dit jaar, maar ook op de definitieve aanslag (en de bijbehorende betaling of teruggaaf) van een vorig jaar. Alles wordt met elkaar verrekend.

Voor de te betalen belastingen maakt dit overigens allemaal niet uit. Voor de aangifte dien je namelijk het resultaat voor belastingen aan te geven. Dat wil zeggen dat je enerzijds geen belastingen moet betalen op geld dat je terugkrijgt van de Belastingdienst, maar dat de betaalde vennootschapsbelasting anderzijds ook niet aftrekbaar is.

Op de balans zal de betaalde vennootschapsbelasting invloed hebben op de winst en dus op het eigen vermogen. De winst bestaat nu eenmaal uit de opbrengsten min de kosten en plus of min de belastingen.